相続税と贈与税の税率と計算方法の比較

相続税と贈与税は、財産を受け取る際にかかる税金ですが、それぞれ適用される税率や計算方法が異なります。
特に「相続税の基礎控除」や「贈与税の特例」を活用することで、税負担を軽減できる可能性があります。
この記事では、相続税と贈与税の違いを表で比較し、具体的な計算例を交えて解説します。

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相続税と贈与税の税率比較

1. 相続税の税率

相続税は、法定相続分に応じた取得金額に対して、以下の税率が適用されます。

取得金額（法定相続分）	税率	控除額
1,000万円以下	10%	–
1,000万円超～3,000万円以下	15%	50万円
3,000万円超～5,000万円以下	20%	200万円
5,000万円超～1億円以下	30%	700万円
1億円超～2億円以下	40%	1,700万円
2億円超～3億円以下	45%	2,700万円
3億円超～6億円以下	50%	4,200万円
6億円超	55%	7,200万円

また、相続税には基礎控除があり、次の計算式で非課税枠が決まります。

基礎控除額＝3,000万円＋（600万円 × 法定相続人の数）

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2. 贈与税の税率

贈与税は、「一般贈与」と「特例贈与（直系尊属から18歳以上の子・孫への贈与）」で税率が異なります。

① 一般贈与財産（通常の贈与）

課税価格	税率	控除額
200万円以下	10%	–
300万円以下	15%	10万円
400万円以下	20%	25万円
600万円以下	30%	65万円
1,000万円以下	40%	125万円
1,500万円以下	45%	175万円
3,000万円以下	50%	250万円
3,000万円超	55%	400万円

② 特例贈与財産（直系尊属から18歳以上の子・孫への贈与）

課税価格	税率	控除額
200万円以下	10%	–
400万円以下	15%	10万円
600万円以下	20%	30万円
1,000万円以下	30%	90万円
1,500万円以下	40%	190万円
3,000万円以下	45%	265万円
4,500万円以下	50%	415万円
4,500万円超	55%	640万円

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相続税と贈与税の計算例

相続税の計算例

（例）相続人が配偶者と子2人（合計3人）で、遺産総額が1億円だった場合

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贈与税の計算例

（例）父が30歳の息子に500万円を贈与した場合（特例贈与を適用）

まとめ

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